民法典往来款长期挂账,往来款项挂帐时间超过3年如何处理?(长期挂账的往来账怎样处理)

民法典往来款长期挂账，往来款项挂帐时间超过3年如何处理？

股东借款年终挂账，非经营用途的，要按照“利息、股息、红利所得”交个人所得税。财税〔2003〕158号 财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知

二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

长期挂账什么意思？

就是指应收款项或应付款项长期未收或未付的情形。 如应收账款2至3年，不能收回，我们会说已是长期挂账。

应收帐款，尤其是3年以上的应收帐款长期挂帐。一般而言，3年以上的应收帐款，收回的可能性极小，按规定应转入坏帐准备并计入当期损益。这样做对企业收益影响极大。

三年以上往来款清理规定？

三年及三年以上往来款清理没有明确规定，

但是长时间挂账，根据不同的款项内容，存在以下风险：

1.对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。2.对自然人股东个人借款超期未归还，也为用于公司生产经营的，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税，3.对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放缴纳个税。

往来款项长期不清理，不仅影响会计信息的真实性，还容易出现管理上的漏洞，成为滋生 *** 的温床。即使并非自己在任时形成的往来账款，单位领导也应引起高度重视，要求及时清理。

会计法规定超过几年的往来款可以处理？

根据新会计制度规定，超过三年未收回的往来账款，可做为呆死帐处理.

呆死帐的账务处理

(一)一般是财务部门负责收集相关证据,收集证据后写出关于核销坏账的报告,然后报请董事会或厂长经理办公会I或类似机构)批准后,进行账务处理.

证据一般包括:自然人死亡或被宣告死亡.法人被吊销营业职照清算或破产,或处于无偿还能力状况且处于连续状态的等

（二）往来款所形成的呆死账，按照程序批准以后，做以下会计分录：

1、应收帐款变死帐先报批然后做坏帐处理

借：坏账准备

贷：应收帐款-*单位

2、年末计提坏账准备=（应收帐款+其他应收款-关联方企业往来帐）*0.5%

借：管理费用-坏账准备金

贷：坏账准备-计提坏账准备金

（如果坏账准备余额不足时，继续补提）

3、应付帐款不用支付时

借：应付帐款-*单位

贷：营业外收入

行政事业单位往来清理规定？

之一章总则

之一条为进一步规范单位经济活动秩序，加强往来款项管理，防范风险，确保资金安全，根据 *** 会计制度改革相关精神、国家财经制度及《中国 *** 纪律处分条例》相关规定，结合我单位实际，制定本办法。

第二条本办法所称的往来款项包括：

（一）应收及预付款项：指单位各部门（单位）在开展业务活动中形成的各项债权，包括应收账款、预付账款及其他应收款等。

（二）应付及预收款项：指单位各部门（单位）在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付账款、预收账款及其他应付款等。

第三条单位各部门（单位）或个人要严格按照国家及单位的规定，及时办理往来款项财务结算手续，不得无故、长期拖欠或占用单位资金。各部门（单位）负责人应高度重视往来款项管理，做好本部门（单位）所管理经费的往来款项审批和清理工作，高度关注并积极防范财务风险。

第四条计划财务处要定期对往来款项进行清理，及时催收、催报、催缴和催结。

第二章应收及预付款项的管理

第五条应收及预付款项的管理原则：

（一）预算控制原则：不办理无资金来源、无预算或超预算的暂付款业务。

（二）专款专用原则：所有应收及预付款项一事一借，责任到人，专款专用，禁止一借多用或挪作他用。

（三）及时清理原则：所有往来款项应及时清理、及时核销，避免长期挂账。

（四）公务卡优先原则：根据国家对公务卡管理的相关规定，除民族边远地区无刷卡条件外，差旅费、日常运行经费等原则上使用公务卡支付，不再办理借款手续。

第六条应收及预付款项借款程序：

（一）办理借款业务时须填制“ **单位借款单”。写明借款日期、事由、经费来源、预借金额、预计还款期限以及借款人单位、姓名等，并履行相应审批手续。

（二）办理借款业务时须提供与经济业务相关的支撑材料（如会议培训合同或通知、版面录用通知、测试费合同、购货合同、科研协作合同、工程施工合同及相关资料等），无法提供支撑材料的不得办理借款业务。

（三）办理仪器设备、大宗材料、服务以及工程项目等采购借款,需完成招标采购等前置程序，并提供相关资料。

第七条应收及预付款项的核销

（一）应收及预付款项业务核销原则上应在出差或事项完毕1个月内及时办理，在承诺还款期限内因故未使用或无法核销的，应及时办理退还手续。

（二）原则上所有应收及预付款项业务应在每年年终财务结账前冲销，如因客观原因需延缓冲销的，须提交《**单位借款缓期冲账备案表》（附件1）报计划财务处审核备案。

第八条所有借款人原则上应为单位正式在岗教职工,有科研项目的离退休人员可以办理本人科研项目的借款。借款人是借款事项的直接责任人，对借款借用、偿还、核销以及所借款项的真实性、合法性负责。经费负责人对所分管经费借款事项负有监督管理责任。

第九条逾期1年及以上无故未偿还借款且未提交《 **单位借款缓期冲账备案表》的借款人员，经单位审批后，计划财务处将扣减借款人工资性收入用于抵扣借款，直至借款额冲抵完毕。若完清冲销手续后，退还扣减的工资性收入。

第十条单位教职工办理退休、调出、离职等手续时，必须结清其所有借款事项。

第十一条单位资产出租等形成单位收入的业务事项，按照“谁管理、谁负责”的原则，签订合同或协议后，相关归口管理部门负责收入的催收。

第十二条同一项目的借款累计次数原则上不超过6次，同一借款人所有项目的借款累计次数原则上不超过3次。超过次数后，不再办理相关借款业务。

第三章应付及预收款项的管理

第十三条应付及预收款项业务实行“谁经办、谁审签、谁负责”的原则，相关 部门（单位）应及时进行确认。

第十四条应付及预收款项的确认。外来款项到账后，计划财务处暂记入待确认其他应付款，并在财务网上及时发布到账信息，包括到款金额、到款日期、款项来源单位和用途等，各部门（单位）及相关项目负责人自主进行确认，同时提交《**单位外来经费确认表》（附件2）及其他相关证明资料。计划财务处根据所提交确认材料进行后续账务处理。

第十五条计划财务处应加强对应付及预收款项的日常管理，定期开展清理。对于科研经费、财政拨款、学费及其他收入等已查明收款单位、项目负责人以及用途的款项，计划财务处应及时确认收入，进行账务处理。对于超过1年仍无法确认的款项，应设法联系款项来源单位或个人确认款项归属及用途，并通知 单位内相关部门（单位），进行款项确认。无法确认的款项，经计划财务处提交单位审批后确认为单位收入。

第十六条对应付及预收款项的确认有误的，已确认的部门（单位）和个人应退回款项，如已支出无法退回的，从部门（单位）或个人的其他经费冲减退回。

第四章附则

第十七条本办法由计划财务处负责解释。

第十八条本办法自颁布之日起施行，单位内其他相关文件中与此不一致的规定同时废止。

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