隐瞒境外存款罪中涉及的举证责任分配是怎样的？
来源：阿白律师网 时间：2024-07-12
隐瞒境外存款罪中涉及的举证责任分配是怎样的？
1.检察机关的举证责任： 根据刑事诉讼法的规定，“谁主张，谁举证”是基本原则。在隐瞒境外存款罪案件中，检察机关作为公诉方，需要提供证据证明被告人为国家工作人员，其在境外拥有存款，且故意未按照国家规定进行申报，且所隐瞒的存款数额达到法定的“较大”标准。这些证据可能包括但不限于银行记录、出入境信息、财产申报材料、证人证言等。
2.被告人的辩护与举证权利： 被告人有权提出无罪或罪轻的辩护，并可以提交证据支持其辩护意见。例如，被告人可以提供证据证明自己并不知晓有境外存款申报的义务，或者存款的实际控制人并非本人，甚至证明存款数额未达到法定标准等，以此来反驳检察机关的指控。
相关法条：
《中华人民共和国刑法》第三百九十五条第二款规定了隐瞒境外存款罪的构成及处罚。
《中华人民共和国刑事诉讼法》第四十九条规定：“公诉案件中被告人有罪的举证责任由人民检察院承担。”同时，该法也保障了被告人的辩护权和举证权利。
境外银行对客户信息保密，如何在此背景下取证？
1.国际法律框架：《海牙取证公约》（Convention on the Taking of Evidence Abroad in Civil or Commercial Matters）为跨境取证提供了一个国际框架，允许一国法院请求另一国协助获取证据，包括银行信息。此外，《联合国打击跨国有组织犯罪公约》等国际公约也强调了成员国间的合作与信息交换。
2.国内法律法规：《刑事诉讼法》、《民事诉讼法》及其相关的司法解释规定了跨境取证的程序，要求遵循国际条约或通过外交渠道进行。同时，中国与多个国家签署了双边司法协助条约，这些条约具体规定了在相互承认和执行司法文书、调取证据等方面的合作机制。
3.银行保密法：许多国家和地区，如瑞士、卢森堡等，有严格的银行保密法律，限制银行随意披露客户信息。但这些法律通常也包含例外条款，允许在符合特定条件，如打击洗钱、恐怖融资或根据国际司法协助请求时，对外提供信息。
4.数据保护与隐私权：在处理跨境取证时，还需考虑目标国家的数据保护法规，如欧盟的《通用数据保护条例》(GDPR)，确保取证过程符合个人数据保护的要求。
相关法条：
中国法律：
《中华人民共和国刑事诉讼法》关于国际刑事司法协助的规定。
《中华人民共和国民事诉讼法》中关于外国法院判决的承认与执行及国际司法协助的规定。
最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》若干问题的解释中涉及外国证据的相关条款。
国际公约：
《关于民商事案件国外调取证据公约》（又称《海牙取证公约》）。
《联合国打击跨国有组织犯罪公约》中的国际合作条款。
双边或多边协议：中国与其他国家签订的双边司法协助条约或协定，具体指导两国间在刑事和民事案件中的司法协助实践。
在实际操作中，律师需要与境外律师合作，遵循上述法律框架和协议，向相关国家的主管机关提出正式的司法协助请求。这可能包括准备详细的案件材料、证明取证的合法性和必要性，以及遵守目标国家的具体法律要求，确保取证过程的合法性与有效性。
隐瞒境外存款罪的举证责任分配遵循刑事诉讼的基本原则，即检察机关承担主要的举证责任，确保指控的合法性与准确性，而被告人则享有充分的辩护权，可以通过提交证据来维护自身权益。这一机制旨在确保司法公正，既打击违法犯罪行为，又保护无辜，避免误判。在处理此类案件时，严格遵循法律规定，兼顾实体正义与程序正义，是实现法治精神的关键。
